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往来收支管理

一、收支管理业务(一)收入是指本单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。本单位收入包括:1.财政补助收入,即事业单位…

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一、收支管理业务

(一)收入是指本单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

本单位收入包括:

1.财政补助收入,即事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。

2.事业收入,即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。其中:按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入事业收入;从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金,计入事业收入。

3.上级补助收入,即事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

4.附属单位上缴收入,即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

5.经营收入,即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

6.其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

(二)支出是指本单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

本单位支出包括:

1.事业支出,即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指事业单位为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指事业单位为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

2.经营支出,即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

3.对附属单位补助支出,即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

4.上缴上级支出,即事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

5.其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出,包括利息支出、捐赠支出等。

依据:《事业单位财务规则》(中华人民共和国财政部令第68号)

(三)非税收入是指除税收以外,本单位依法利用国家权力、政府信誉、国有资源(资产)所有者权益等取得的各项收入,包括行政事业性收费收入、出租出借房屋收入、固定资产处置收入、罚没收入等。

依据:《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第三条

二、业务范围

收支管理分为非税收入管理(非税收入收缴)、收入管理(培训费收入收款)、票据管理(非税收入票据管理、银行票据购买保管、发票购买保管和财务收据购买保管)、支出管理(国库集中支付管理、经费管理、支付报销管理)、银行账户管理(银行账户管理、银行账户年检)、资金管理(库存现金管理、银行存款管理、往来款管理、财务印鉴管理)和会计档案归档管理等环节。

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