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纳税申报

成都代理记账公司-纳税申报:一、纳税申报的对象和内容(一)纳税申报对象是指依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或者负…

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成都代理记账公司-纳税申报:

成都代理记账公司-纳税申报

一、纳税申报的对象和内容

(一)纳税申报对象是指依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或者负有代扣代缴义务的扣缴义务人。

(二)纳税人必须按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限和内容,如实申报纳税,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的报告期限和内容,如实报送税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的代扣代缴、代收代缴税款报告表及其他有关资料。

(三)纳税人在纳税期间没有应纳税款的,还应当按照规定申报纳税。

享受减免税的纳税人,应当在减免税期间按照有关规定申报纳税。

(四)纳税人、扣缴义务人的纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告主要包括:税种、税目、应代扣代缴或者代收代缴的税目、计税依据、扣除项目和标准、适用税率或者单位税额、应退税项目和税额、可抵扣项目和税额、应代扣代缴或者代收代缴的税额、纳税期限、递延税款和滞纳金

二、纳税申报期限

(一)报告期内的各种税收

1.缴纳增值税、消费税的纳税人:一个月缴纳税款的,在期满后十日内申报,一天、三天、五天、十天、十五天缴纳税款的,在期满之日起五日内预缴税款,在次月一日起十日内申报结清上月应纳税款。

2.缴纳企业所得税的纳税人:应在月末或季末15天内向当地主管国税机关申请预缴所得税申报,在当地缴纳企业所得税的纳税人应在次年4月15日前进行年度纳税申报;江西二级成员企业实行汇总(合并)纳税应在3月31日前,三级成员企业应在3月15日前,四级成员企业应在2月底前完成年度纳税申报;从事人寿保险业务的二级纳税成员企业应在年度结束后的6月15日前进行年度纳税申报,三级纳税成员企业应在年度结束后的5月15日前进行年度纳税申报。

3.缴纳涉外企业所得税的纳税人:应在每月或每季度结束后15日内向当地主管国家税务机关申报预缴所得税,在年度结束后4个月内向当地主管国家税务机关申报年度所得税。

4.缴纳其他税款的纳税人:税法有明确规定纳税申报期限的,按照税法规定的期限申报;税法没有规定纳税申报期限的,按照主管税务机关根据具体情况确定的期限申报。

(2)报告期的延长

纳税人纳税申报期限的.后一日为法定休假日的,以休假日届满后的次日为期限的.后一日;期限内连续法定节假日超过3个的,节假日顺延。

(三)办理纳税申报延误

1.纳税人、扣缴义务人未按期申报纳税或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关批准,可以延期申报纳税。

2.纳税人、扣缴义务人在规定期限内办理代扣代缴、代收代缴税款申报纳税有困难,需要延期的,应当在规定期限内向税务机关提出书面延期申请,经国家税务机关批准,在批准的期限内办理。

纳税人、扣缴义务人因不可抗力不能按时申报纳税或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期;但应在不可抗力情况消除后,立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以批准。

3.经批准延期办理前款规定的申报报送事项的,应当按照上期实际缴纳的税额或者纳税期间税务机关核定的税额预缴税款,并在批准的延期期限内办理税款结算。

三、纳税申报方法

(a)直接上门申报。纳税人、扣缴义务人直接到国家主管税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

(二)邮寄申报。纳税人在主管税务机关办理纳税申报有困难的,经批准可以邮寄申请。纳税人邮寄申报纳税,应当使用统一的纳税专用信封,并以邮政部门的收据作为申报凭证。邮件申报以邮戳日期为实际申报日期。

(3)数据电文申报。纳税人应当通过主管税务机关确定的电话语音、电子数据交换、网络传输等电子方式申报纳税。以电子方式申报纳税的纳税人,应当按照国家税务机关规定的期限和要求保存相关资料,并定期以书面形式报送国家主管税务机关。

(四)其他申报方式。

四.纳税申报要求

(一)纳税人在办理纳税申报时,应当根据不同情况,如实填写纳税申报表,并提交下列有关文件和资料:

1 .财务会计报表及其说明材料;

2.与纳税有关的合同、协议和凭证;

3.税控装置电子报税数据;

4.境外经营活动税收管理证明和异地纳税证明;

5.国内外公证机构出具的相关证明文件;

6.税务机关要求提交的其他相关证明和材料。

(二)扣缴义务人在办理代扣代缴、代收代缴税款报告时,应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表,并提交代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关文件和资料。

动词 (verb的缩写)违反纳税申报规定的法律责任

纳税人未按规定期限申报纳税、报送纳税资料,或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送纳税申报表及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以并处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处以二千元以上一万元以下的罚款。

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令[2002]第362号)


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